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ファクタリングの仕組み

ファクタリング取引を検討するべき人の条件をはじめ、その仕組みや売掛債権が資金化されるまでの流れなどを容易に理解できるよう説明しています。

売掛債権を資金化するファクタリング取引の仕組み

売掛債権を資金化するファクタリング取引の仕組みとは売掛債権とは、商品の納品やサービスの提供が完了していて、請求済みであるものの支払が実行されていない債権。ファクタリングとは、その売掛債権を第三者である専門会社が買い取るという取引です。

仕入にあたって、企業間では資金取引ではなく掛によって売買が成立します。そのため、相手企業の支払サイトの長さによって、資金化できるまでにはタイムラグが発生することになります。

場合によっては、そのタイムラグが、会社のキャッシュフローのマイナス要因となることがあり、それを解決できる方法のひとつがファクタリングなのです。

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ファクタリングを検討すべき人(企業)の条件

キャッシュフローの問題は、中小企業にとって悩ましいポイントでしょう。決算上は黒字であっても資金繰りに苦労することも少なくありません。以下の条件下にある人(企業)は、今すぐファクタリングを検討すべきといえます。

金融機関に融資を断られてしまったら、ファクタリングを検討してみるのもひとつの手です。金融機関では細かく会社の経営や財務の状況を審査されますが、ファクタリングだと担保がなくても利用できます。たとえ会社の信用情報に問題があったとしても、債務が重なっていたとしても、売掛金を売却することによって現金を手にすることが可能です。

金融機関やビジネスローンの審査は「借入れする会社」が審査対象になりますが、ファクタリングの場合、「売掛先の企業」の信用度を重要視するため、自身の会社の経営や財務状況に影響されることなく現金を得ることができます。またビジネスローンは「借入れ」に値するため、帝国データバンクやビジネスローン審査などの信用登録機関に審査記録が残ってしまうのです。状況によっては次に融資してほしい時に応えてくれないこともあるでしょう。

しかし、ファクタリングは借入れに値しないので、今後の銀行融資やビジネスローンの融資にマイナスの影響が出ることがほぼありません。ファクタリングでは登記簿や会社の決算書など必要な書類を送れば、スピーディに審査。最短即日で入金してもらうことが可能です。

ファクタリングの仕組み&流れ

売掛債権を資金化するまでの流れは、一般的に以下の通りです。

  1. 商品の納品やサービス提供が完了=売掛金発生
  2. 売掛先企業とのファクタリング契約及び承諾
  3. ファクタリング会社とのファクタリング契約及び承諾
  4. 売掛先企業との請求金額の確認
  5. ファクタリング会社への請求金額の通知
  6. ファクタリング会社と売掛先企業との請求金額の最終確認
  7. ファクタリング会社から早期売掛金支払いを受ける
  8. 売掛先企業からファクタリング会社に期日通り売掛金が支払われる

一般的な3社間ファクタリングのイメージ
[3社間ファクタリングのイメージ]

このスキームによって、企業は売掛先からの資金回収までのタイムラグを解消することができるというわけです。

代表的な2社間、3社間ファクタリングの債権の流れ

■2社間ファクタリングの流れ

  1. 商品やサービスを提供して売掛金が発生する
  2. 売掛金保有企業とファクタリング会社間で売掛金金額を確認し、ファクタリング契約を締結する
  3. ファクタリング会社から売掛金保有企業に売掛金が早期に支払われる
  4. 売掛先企業から売掛金保有企業に売掛金が支払期日通りに支払われる
  5. 売掛金保有企業からファクタリング会社に手数料が支払われる

2社間ファクタリングについて詳しく

■3社間ファクタリングの流れ

  1. 商品やサービスを提供して売掛金が発生する
  2. 売掛金保有企業・売掛先企業・ファクタリング会社間で売掛金金額を確認し、ファクタリング契約を締結する
  3. ファクタリング会社から売掛金保有企業に売掛金が早期に支払われる
  4. 売掛先企業からファクタリング会社に売掛金が支払期日通りに支払われる

様々なファクタリングの種類

ファクタリングには前述した2社間ファクタリングや3社間ファクタリングといった売掛金ファクタリング以外にも、様々なサービスがあります。保険のような用途のファクタリングがあったり、医療機関用のファクタリングがあったりします。

ファクタリングが誕生した背景

ファクタリングの歴史

ファクタリングが誕生したのは、イギリスからで、アメリカで広く利用されたことで世界的に認知されるようになりました。日本でも1980年代から利用されはじめましたが、2005年まではその認知度は低いままでした。2005年から債権譲渡の対抗要件に関する民法の特例等に関する法律の一部を改正する法律という法律が制定されたおかげで債権譲渡の法律上の弱点が克服され、手続きもしやすくなったことで現在では多くの資金繰りに困っている中小企業の強い味方となっています。

ファクタリングが生まれた背景には、黒字倒産の増加という理由があります。

売上の入金というものは時間がかかってしまいますが、支出による出金はその逆で支払いフローは早いです。そのため、利益を上げていてもお金が入ってくるのが後からになって、他の支出が先にきてしまうので倒産に追い込まれてしまうということがあります。これが黒字倒産の仕組みです。

こうした黒字倒産を防ぐため、立替えて入金と出金のタイムラグをカバーして倒産を防ぐためにファクタリングは生まれたのです。日本では浸透するのが遅かったファクタリングですが、最近はベンチャー企業も増えてきていて、ファクタリングの需要も高まってきています。

今後もファクタリング市場は拡大傾向に

中小企業の増加に比例してマーケットも拡大

今現在のファクタリングの市場規模を見てみると、まだまだ多く利用されているとは言い切れません。しかし、MDB市場レポートによると、1997年から2007年まで一括ファクタリングの市場規模は右肩上がり。2003年ごろから企業もどんどん参入を開始。SMBCファイナンスサービスや三菱UFJファクター(株)の都市銀行関連企業や地方銀行関連など、東証一部上場企業をはじめとした多くの企業がファクタリング市場に参入しています。

日本の経済において重要な役割を担っているのは中小企業。日本の中小企業の数は、全企業の内の99.7%を占めています。中小企業にとって、資金調達・資金繰りは困難な問題です。短期的な資金不足に困ることが多い中小企業ですが、資金調達を行う場合、金融機関から借り入れを行うのが一般的です。金融機関から融資を受ける場合にどうしても時間がかかってしまいますが、企業の状況によっては、急な資金調達を要する場合もあるもの。このような危機的な状況において、すばやく資金を調達できなければ黒字であっても倒産してしまう恐れがあるのが企業なのです。様々な資金調達手段があるなか、中小企業の資金繰りが難しい時に最も有効な手段が「ファクタリング」であると考えられています。中小企業が銀行融資を受けることが厳しい時世において、ファクタリング市場が今後も拡大を続けると考えるのが自然でしょう。

「手形取引」文化が浸透の妨げに

2000年に入ってやっと政府が関心を示すようになったのがファクタリングですが、ファクタリングの浸透が遅れた原因のひとつに手形取引の文化が挙げられます。年々受取手形での資金回収は縮小傾向。売掛債権での決済へ移行しているのです。手形取引による売買が減少している流れに加え、銀行からの融資は受けにくくなっています。そこで、ファクタリングが見直されるようになってきました。

経営者にとって様々な資金調達方法の種類や実態を把握しておくことは重要なことです。今後リスクヘッジをしながら経営をすすめる中小企業オーナーにとってファクタリング市場の実態・動向を把握しておくことは不可欠なこととなっていくでしょう。

ファクタリングの取引方式

ファクタリングの取引方式には、大きく分けて2種類が存在します。それは、売掛債権買取業務である「ファクタリング」と、電子登録債権である「でんさい」です。この2種類の違いについては、保証の有無と取引方式の違いの2点が挙げられます。

取引方式が異なる

ファクタリングは、利用するファクタリング業者を選び、その業者に債権を買い取ってもらうことで、資金を受け取るという仕組みです。この場合、債権を譲渡する企業と、ファクタリング業者の二社間で取引が行われます。三社間取引であれば、支払い企業が含まれる場合もありますが、基本的に「企業とファクタリング業者間の取引」となるでしょう。

一方、でんさいは、「でんさいネット」というシステムを通じて、債権の譲渡を行います。でんさいネットとは、「株式会社全銀電子債権ネットワーク」のことで、全国の金融機関が登録しています。

でんさいネットには、電子化された債権が登録されており、その中で債権の取引が行えるシステムです。ファクタリングとは違い、企業と金融機関の間に、でんさいネットが介入する取引方式となります。

前回とは異なる金融機関で取引をするとしても、新たに契約をする必要がないので便利ですが、でんさいに登録された債権しか、取引対象にはなりません。

でんさいには保証が存在する

通常のファクタリングで債権を譲渡した際には、譲渡した時点で、売掛金に関する責任を負う必要はありません。端的に言えば、譲渡した債権の支払いが行われなかったとしても、「譲渡した側は売掛金を支払わなくても良い」ということになっています。

一方、でんさいには保証が存在します。でんさいによって譲渡した債権が、万が一支払われなかった場合、譲渡した側が売掛金を支払わなければいけません。でんさいで債権を譲渡した時点で、「支払い企業の保証人になる」ということです。

そのため、支払い企業が売掛金を支払えなかった場合、多額の返済を迫られることもあり、大きなリスクがあるとも言えるでしょう。

経済産業省がファクタリングを勧めている?

ファクタリングの利用が年々増加する中で、国の政策としても、ファクタリングを推奨する動きが目立ってきました。

経済産業省は「中小企業における資金調達の課題」という文書の中で、売掛金担保融資(ファクタリング)などの融資法を拡大していくべき、との考えを示しています。

この文書の背景には、中小企業は大企業と比較して借入金が多く、資金繰りが厳しくなりがちであること。企業情報の把握が難しいことによって、銀行からの融資が難しい場合があること、などの理由があるようです。

資金調達をスムーズにするためファクタリングを利用すべき

こちらは、経済産業省調査委員会が作成した文書の一部です。

「中小企業の資金調達を円滑化する観点から、不動産担保や個人保証に過度に依存した従来型銀行融資ではない資金調達の途を拡大することが強く求められている。」

「不動産担保に依拠せずに中小企業者が有する売掛債権や動産を担保とした融資の拡大を通じて、中小企業の資金調達の円滑化を図ることが期待されている。」

出典:(PDF)上原 啓一『中小企業における資金調達の課題 ~売掛債権担保及び動産担保の活用に向けて~』経済産業委員会調査室 2007
http://www.sangiin.go.jp/japanese/annai/chousa/keizai_prism/backnumber/h19pdf/20073801.pdf

この文書によると、今までの融資法に頼り過ぎず、新しいタイプの資金調達法を積極的に利用するべきだ、という考えを見ることができます。

中小企業にとっては、銀行から融資を受けることが難しい状況もあるでしょう。そんなときに、ファクタリングを利用することで、資金を潤わせることができるとすれば、国の経済もさらに発展します。そう考えると、政策としてファクタリングを推奨してくることも、納得できる道理です。

資金繰りの1つとして覚えておきたいファクタリング

日本において、まだファクタリングと言う資金調達法はメジャーな方法とはいえません。しかし、これまで日本で主流となってきた手形取引の数が減少するにつれて、ファクタリングの注目度は大幅にアップ。政府もその有用性を認め、中小企業の資金調達にファクタリングを活用すべきという見解を示しています。

今後、さらに拡大していくとされるファクタリング業界。ファクタリングを取り扱う企業も年々増えてきていますが、利用する側にとって重要なのは「信頼できるファクタリング会社であるかどうか」。しかし、老舗と呼ばれるようなファクタリング会社は少なく、その判別はなかなか難しいと思われます。

そこで、当サイトでは確かな実績と信頼性を持つファクタリング会社をピックアップし、それぞれの特徴や利用方法についてまとめています。資金調達法の1つとしてファクタリングに興味をお持ちの方は、ぜひチェックしておいてください。

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